Meeting (AdHocMeeting)/Thread Id: 19:15b2a59e668b4ee29cc5b365083788c4@thread.v2/Communication Id: c23f25a8-af7f-416f-99d6-e127b25d9a95/Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）,Sakaue Shiho（坂上 志歩）,Kabumoto Koji（株本 幸二）

山本さん お疲れ様です。 まだまだですが、とりあえず転送しておきます。 開示についてもJVではなく、出資の開示とすべきでJVはその中で触れれば良いと考えています。 Chin Yeuyao (cc; Kabumoto Koji（株本 幸二）) FEAI社関連で、ドラフト作成しましたので、ご確認ください。 本日お休みを頂戴していることもあり、日中のお返事は難しいのですが、夜にはメール、チャット等確認するようにいたします。 １）経営会議へ提出用PPT 【格納先】 G:\共有ドライブ\【社内】プロジェクト\【取扱注意】Forward Edge AI社関連\001_出資時検討資料\01_会議資料 ２）適時開示draft 適時開示については、こんな感じでよいのでしょうか？ 　　投資のことについては、投資完了後に適時開示をするのかな？と思い、記載していません。 【格納先】G:\共有ドライブ\【社内】プロジェクト\【取扱注意】Forward Edge AI社関連\003_開示資料（PR開示、適時開示）\202508●●_適時開示_合弁会社設立 ========= 【社内】プロジェクト　のチャットでのやり取りにしようかと思ったのですが、FEAIの話題があちこちに飛ぶのもややこしくなるかな？と思い、こちらのグループチャットでの投稿にさせていただきます。

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） お疲れ様です。 GPUの件で資金支出があることもあり アクリート単体の資金繰り見込シミュレーションを作成してみたので共有いたします。 （追加借入無し、GPUが9月から毎月2億支出、GPU売上入金(10%利益のせ)が12月から発生、 マイルストーンの予約権行使1.6億が9月に入る前提での作成です。 合弁等の支出はまだ入れ込んでいません。） 税金等まだ仮入力のところがあるのでもう少し精査してみますが 借入無の成りでいくとGPU関連の支出で一旦落ち込むものの 6月には残高10億に戻ってくるかと思っています。 取り急ぎで恐縮ですがよろしくお願いします。

おはようございます。8月の決算はできました？

FGの状況も教えてください。

おはようございます 単体締まりましたので共有させていただきますが、午前中健康診断でしてパソコン開けるタイミングでお送りします。少々お待ちください。

FG社については8月計上の売上につき金額が大きいものは証憑を念の為確認させてもらっています。 まだ出てきていないものもありますが、基本的に納品書等はあるため売上の部分は問題ないかと思っています。 まだ締め途中ですが和田さんと連携します。(一旦本日時点の通期数字を共有してもらおうと思います。) よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） 8月の実績につき共有させていただきます。 J列が8月数字です。 少し勘定科目の振替がありますが売上、利益の額は変わりません。 よろしくお願いいたします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） お疲れ様です。FG社決算につき共有です。 別チャットで和田さんから共有があったものですが FG社よりソフトウェアの減損と税効果を入れた試算表をいただきました。 まだFG社でも精査中とのことですが 最終利益4百万円ほど、純資産は24百万ほどで着地見込みとのことでした。 （2024年12月に10百万ほど増資していました。 前期末純資産9.5百万円+増資10百万円+当期純利益4.6百万円=当期末24百万円です） よろしくお願いします。

お疲れ様です。火曜日に教えてください。

三菱UFJでした…取引高は、埼玉りそなが多そうですが…（P15記載）

Kabumoto Koji（株本 幸二） お疲れ様です。 現在、顧問税理士に実施自体可能かどうか聞いているところではあるんですが 2025年に株式交付や新株予約権行使による増資等があったため 資本金と資本準備金がかなり増えていて事業税（販管費に計上）が 前期と比べると10百万ほど増加していまして・・・ 減資すれば事業税の資本割部分の金額が減ると思っていまして(税理士に確認中です)、 できるのであれば2024年末資本金・資本準備金を例えば2024年並みにすれば 8百万～10百万キャッシュアウト削減(営業利益も+8百万～10百万)できるかと思うのですが 手続きとして検討してみてもよいでしょうか。 （そうなると株主総会決議が必要かと思うので、もしやるなら定時でまとめてやってしまったほうが よいのかもしれないですが、間に合うかがなんともいえないですが・・） ・資本金減少: 原則として株主総会の特別決議 ・資本準備金減少: 原則として株主総会の普通決議 よろしくお願いします。

お疲れ様です。なるほどね。なかなか難しいとは思いますが、検討を進めてください。

ちなみに、昨日教えていただいた決算は、この10百万円は入っているのですか？

Kabumoto Koji（株本 幸二）ちなみに、昨日教えていただいた決算は、この10百万円は入っているのですか？ ありがとうございます。 はい、昨日の数字にはこちらも入っています。 もう少し細かいことを言いますと 2024年事業税(販管費)：約10百万計上 2025年事業税(販管費)：約20百万計上（前期比+10百万) というところで、昨日お伝えした決算に20百万販管費に計上済みです。 よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二）お疲れ様です。なるほどね。なかなか難しいとは思いますが、検討を進めてください。 税理士より実際可能かの返答をまずはまってみて そのあと高田先生あたりにも確認して一度検討してみたいと思います。 よろしくお願いします。

承知しました

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 高田先生よりFGへの貸付につき契約ドラフトを受領しましたので 共有させていただきます。 （返済期限、株式数は仮置きとのことです。） 担保維持費率が１２０％を下回ったら１５０％になるように追加担保義務を課す建てつけとのことです。 担保株数ですが担保維持費率の計算が 担保維持比率（％）＝　（本株式の数　×　前日終値）　÷　貸付残高　×　１００ で行われるというところなので現状の株価で考えると150％となるところでいうと 65,000株ほどかなと思うのですが何株で設定しましょう？ 担保株数65,000株×1,150円(※)×50,000,000円×100＝150% (※)一旦前日の最安値です よろしくお願いします。

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）（ Kabumoto Koji（株本 幸二） ） 急かしてしまい申し訳ありませんがこちら実行日が近いため承認をお願いいたします。 https://cloud.collaboflow.com/accrete/index.cfm?app_cd=1&fuseaction=clz_DocumentDesc&nPInstanceCD=4…

Sakaue Shiho（坂上 志歩）Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）（ Kabumoto Koji（株本 幸二） ） 急かしてしまい申し訳ありませんがこちら実行日が近いため承認をお願いいたします。 https://cloud.collaboflow.com/accrete/index.cfm?app_cd=1&fuseaction=clz_DocumentDesc&nPInstanceCD=4… Kabumoto Koji（株本 幸二） FG社への貸付の件、稟議承認をよろしくお願いいたします。 https://cloud.collaboflow.com/accrete/index.cfm?app_cd=1&fuseaction=clz_DocumentDesc&nPInstanceCD=4…

Sakaue Shiho（坂上 志歩）お疲れ様です。明日の株総に向けて当社の資本コストを出しておいていただけませんか。

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）議決権の行使状況はどんな感じでしょうか？

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） お疲れ様です。明日の株総に向けて当社の資本コストを出しておいていただけませんか。 Kabumoto Koji（株本 幸二） こちら承知しました。算出します。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）今期決算ですが、2月までのFGの決算が悪いこともあり、明日の取締役会にて1Qの見通しを出す必要があると思います。用意をしておいてください。

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） 今期決算ですが、2月までのFGの決算が悪いこともあり、明日の取締役会にて1Qの見通しを出す必要があると思います。用意をしておいてください。 Kabumoto Koji（株本 幸二） 取り急ぎ見通しについては準備はしていまして、 こちらの資料の一番左のシートに数字を入れております。 （先ほど取締役会のチャットで送ったものにはこのシートは入れていません） 前提として ・1月・2月は実績で計上 ・3月は以下で計上 　-アクリートは2月＋GPU売上・原価で計上 　-FGは2月横置きではなく見通しで計上（ただしもらっている数字よりもう少し固めにいれてます） 　-他子会社は3月は基本2月横置き でいれています。 3月はズノーの入札王が多くなると思うので現在入れている見込みよりも 着地は大きくなるかと思っています。 よろしくお願いします。

今、陳さんから連絡があり、日直が4月6億円だそうです。GWが5億円なので、合計11億円となるようです。

Kabumoto Koji（株本 幸二）今、陳さんから連絡があり、日直が4月6億円だそうです。GWが5億円なので、合計11億円となるようです。 Kabumoto Koji（株本 幸二） ありがとうございます。 こちらも入れ込んだうえで来週の資金繰りのMtgにてお話しできればと思います。 （来週で玉川さんにセットしてもらいました。） よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二）Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 議決権の行使状況はどんな感じでしょうか？ 25日24時現在（累計）で 議決権数74,249個　有効議決権33,601個（45.3％）

飯島さん、畑野さんに反対票が入ってます。（3ページ目参照）

Kabumoto Koji（株本 幸二）Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 議決権の行使状況はどんな感じでしょうか？ Kabumoto Koji（株本 幸二） 株主資本コストの資料共有させていただきます。 あらためていろいろ確認しながら算出してみたところ かなり昨年よりもWACCが小さくなっていまして 再度検証していますが一旦共有させていただきます。 よろしくお願いします。

今中澤さんと確認して、来月ゲットワークス６億と日直６億です。合計１２億円です。どうしましょう？

おはようございます。今日の10時からの会議ですが、少し遅れるかもしれません。10時15分スタートに変更可能でしょうか？

Kabumoto Koji（株本 幸二）おはようございます。今日の10時からの会議ですが、少し遅れるかもしれません。10時15分スタートに変更可能でしょうか？ Kabumoto Koji（株本 幸二） おはようございます。 ありがとうございます。 10:30～りそな銀行が来る予定でして、 11:30～にスケジュール変更させていただきます。 よろしくお願いします。

すみません。ありがとうございます。

Kabumoto Koji（株本 幸二） りそなが早々と終ってしまいまして、 お打ち合わせ11時からにさせてもらっても大丈夫でしょうか。 よろしくお願いします。

失礼しました。今、見ました。これからどうですか？

ありがとうございます。 山本さんと一緒にいるので通話開始します

Envicool Co., Ltd.という会社でした。https://www.envicool.net/

ありがとうございます。 Envicool Co., Ltd.の社名追記しましたので PDF化してみずほに送付したいと思います。 よろしくお願いします。

皆様 おはようございます。 今稟議を回していただいているChinさんの成果報酬について少しご相談なのですが、 現在の文言ですと以下のものがアクリートに売上入金がある前に Chinさんへの支払いが発生してしまうかたちに一部なってしまうのですが 例えばアクリートに入金完了したものについて成果報酬として支払いという文言にできたりしないものでしょうか・・？ （現在の文言ですと5月仕入・6月売上計上⇒8月アクリート入金のものにつき Chinさんへの成果報酬支払いが7月(アクリート入金より前)に発生してしまうかなと思います。） よろしくお願いします。 ※現在の文言 「甲のソリューション事業の売上及び甲乙が予め対象であると合意した事業の売上総利益の8.5％を成果報酬として、甲は乙指定の方法にて支払う。但し、1月から6月までの売上総利益に対する成果報酬の支払期日を7月末日とし、7月から12月までの売上総利益に対する成果報酬の支払期日を翌1月末日とする。」 https://cloud.collaboflow.com/accrete/index.cfm?app_cd=1&fuseaction=clz_DocumentDesc&nPInstanceCD=4…

おはようございます。そのように変更した方が良いですね。

修正案、作成しますので、しばし。

ありがとうございます。よろしくお願いします[🙇‍♀️]

修正案です。 いかがでしょうか。

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）修正案です。 いかがでしょうか。 📄 Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） ありがとうございます。 確認しまして特段懸念事項等ございません[🙇‍♀️]

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）ありがとうございます。ところで、1Qへのインパクトはどの程度でしょうか？

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 1QのGPU粗利から算出すると影響額は150万ほどかと思いますが、chinさんとの契約自体これからなのと、影響額がそれほど大きくないので2Qにまとめて計上でもよいかと思います。 よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二）（ Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） ） 1Q決算短信のドラフトができましたので共有させていただきます。 よろしくお願いいたします。

確認します。

連結利益が減益になっている理由として、FGの立ち上がりの遅れ、期ずれ等を記載しても良いと思いますが、何か記載しない理由はありますか？

Kabumoto Koji（株本 幸二）連結利益が減益になっている理由として、FGの立ち上がりの遅れ、期ずれ等を記載しても良いと思いますが、何か記載しない理由はありますか？ Kabumoto Koji（株本 幸二） FGについてあまり触れすぎるのも藪蛇かと思いまして、4ページ目の全社業績の説明部分では FG社の個社名は出さずに「将来の成長に向けた投資・インキュベーション事業における営業強化のための費用先行」 という記載にとどめているのと、また、4ページ目③投資・インキュベーション事業セグメントの説明部分でも 「ＬＩＮＥを活用した統合型マーケティング等を提供するフォーグローブ株式会社における 今後の営業強化に向けた費用が先行して発生した影響などにより、前年同期比でマイナスとなりました。」という 記載のみにとどめていました。 あまり書きすぎて投資家からの個別質問があれこれくるのもややこしいかと思い だいぶ簡素な記載にとどめてしまったのですがもう少し丁寧にFG社部分記載したほうが 投資家からの質問等少なそうでしょうか？ よろしくお願いします。

はっきり記載した方が分かり易いと思いうのですが。たとえば、以下のような文章はまずいですか？ 「2025年度ｘ月に子会社化したフォーグローブの立ち上げに想定以上の時間が掛かっている。但し、第二四半期以降に増収を見込んでいる。」

Kabumoto Koji（株本 幸二）はっきり記載した方が分かり易いと思いうのですが。たとえば、以下のような文章はまずいですか？ 「2025年度ｘ月に子会社化したフォーグローブの立ち上げに想定以上の時間が掛かっている。但し、第二四半期以降に増収を見込んでいる。」 Kabumoto Koji（株本 幸二） ありがとうございます。 株本さんにいただいた文章案をもとに加筆・修正してみました。 赤字部分が修正箇所ですが、「第二四半期以降に増益を見込んでいる。」と 言いきってしまってよいか悩みまして、一旦 「第２四連結累計期間以降に向けて利益を積み上げていく予定であります。」 といった記載にしていますので再度ご確認いただけますと幸いです。 よろしくお願いします。

ありがとうございます。確認します。

Sakaue Shiho（坂上 志歩） ①「今後の営業強化に向けた費用が先行して発生した影響等」とありますが、これはFGのことを指していますか？もしそうであれば、FGでは費用が増えている状況ではないと理解していますので、以下の方が良いように思います。 「フォーグローブ株式会社（以下、ＦＧ社）の営業強化のための体制変更等立ち上げに想定以上の時間を要したこと等により」 ②「コミュニケーション事業における海外ＳＭＳの売上減少等の影響や」とありますが、海外SMSの売上減少に伴う利益減少はあまりないのではと思うのですが。

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） ①「 今後の営業強化に向けた費用が先行して発生した影響等」 とありますが、これはFGのことを指していますか？もしそうであれば、FGでは費用が増えている状況ではないと理解していますので、以下の方が良いように思います。 「フォーグローブ株式会社（以下、ＦＧ社）の営業強化のための体制変更等立ち上げに想定以上の時間を要したこと等により」 ②「 コミュニケーション事… Kabumoto Koji（株本 幸二） ありがとうございます。 ①はいただいた文章に手変更したいと思います。 ②ですが、海外SMSの売上減少が前期比▲80百万円ほどあり、営業利益インパクトとしても▲10百万円ほどでているので 記載を行っていたのですが、確かに全社業績としての影響というところでは記載しなくてもよいかと思いますので削除したいと思います。 修正版を改めて作成しましたのでご確認いただけますでしょうか。 よろしくお願いします。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）おはようございます。修正ありがとうございました。海外SMSの営業利益インパクトは10百万円もあるのですね。そうであれば、言及しても良いように思います。その他に関しては、修正案で良いと思います。

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 監査法人から ①GPU関連と②ズノーで発生している退職慰労金(現在特別損失に計上中) について確認等がきていまして、本日どこかでお打ち合わせお願いできますでしょうか。 （私が本日在宅でしてオンラインで申し訳ないのですが・・） ①GPU関連（少し重めです） 監査法人より、以下ご連絡がありました。(昨日メールありました) 監査法人より受領した質問事項を取り急ぎ共有させていただきますので こちら見ながらお話しできればと思っております。 ーーーーー 日本直販とTGC、ゲットワークスとGXテクノロジーが非常に近い関係があるのではと考えております。 これらを踏まえて、いくつか詳しくお話を伺いたい点がございますので取りまとめました。 株本社長とGPU取引のご担当者にお話を伺いたいと思っておりますので、日程の調整をお願いできますでしょうか。 会計処理に影響する可能性があるお話ですので、可能であれば決算短信の発表日である5月14日までにお時間をいただけますでしょうか。 弊法人は5月11日の週は終日対応可能です。 ーーーーー ②ズノーで発生している退職慰労金(現在特別損失に計上中) やはり基本的には販管費に計上するものとして 監査法人からまずは会社側の見解をと言われていまして 少しすり合わせをさせていただけますと幸いです。 Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 本日スケジュールをみるとお打ち合わせが詰まっていそうでしたが 11時～ですと大丈夫でしょうか？ よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） おはようございます。修正ありがとうございました。海外SMSの営業利益インパクトは10百万円もあるのですね。そうであれば、言及しても良いように思います。その他に関しては、修正案で良いと思います。 Kabumoto Koji（株本 幸二） ありがとうございます。 そうしましたら海外SMSの記載は残し、その他は修正案としたいと思います。 よろしくお願いします。

11時、大丈夫です。

11時了解です。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）陳さん、井堂さんにも参加するようにお願いしました。頂いたInvitationに2人を追加しておきました。

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） ズノーの役員退職慰労金ですが、監査法人と話したのですが 特別損失部分も最近金融庁チェックがうるさいらしく、 販管費にしてほしい（しない場合は確認差異として記載）とのことだったので 販管費に修正したいと思います。 Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） ズノーのほうの単体決算修正にてお願いしたく freee会計の科目修正(科目区分修正)をお願いできますでしょうか。 よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） お疲れ様です。 4月月次からGPUの成果報酬（Chinさん）を計上したいと思うのですが、 念のため確認なのですが、契約締結は2026年1月1日なので 2025年の取引は対象外課と勝手に思ってしまっていたのですが 2025年の取引2件も対象となりますでしょうか。 よろしくお願いします。

発生した粗利に対するインセンティブではありますが、契約書には「甲乙が予め成果報酬の対象であると合意した取引の売上総利益」としているので、それに該当するかですね。

2025年分の取引の影響額としては合計730万円ほどです。 2025年はもう決算締まってしまっているので可能であれば2026年以降の取引を対象としたいなというところではあるのですが・・・ [画像]

2025年度は無しで良いと思います。

ありがとうございます。承知しました[🙇‍♀️]

Kabumoto Koji（株本 幸二） 取締役会で諌山さんがおっしゃっていた監査法人がGPUにつきKAMとして記載することを検討しているという部分ですが、諌山さんの記載が簡素すぎる感があるのですが、KAM自体は監査法人が監査で特に重要と判断したものについて記載する項目ですが、KAMに記載＝アクリートの会計処理に疑念があるということではなく、むしろ監査法人としっかり話をして良い方向で決着がつけばアクリートが実施しているGPU取引処理について監査法人がしっかり監査し問題ないというお墨付きをもらえるという感じの見え方になると思うので、そうなると投資家にとっては逆に安心材料になるかもしれません。 （監査法人の記載内容等は要確認というところではありますが・・・） よろしくお願いします。 Hirotaka Isayama (諌山 弘高):...

諌山先生から電話が入りました。今日は話出来ませんでしたが、明日話をすることにしました。

いずれにしても、監査法人との会議はセットしてください。

おはようございます。 ありがとうございます。監査法人との会議セットしたいと思います。 よろしくお願いします

Kabumoto Koji（株本 幸二）（ Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） ） お疲れ様です。 山本さんに確認いただいている賞与引当についてですが 現在給与の1ヶ月分の試算で計上しています。 よろしくお願いします。

おはようございます。山本さんにはお伝えしましたが、昨日の諌山先生の監査法人訪問結果の共有ならびに今後の進め方について協議をしたいと思います。 私のスケジュールはスケジューラー通りですので、お2人が空いている時間を教えて頂きたくお願い致します。

お2人のスケジュールを見ると合う時間が見つけられず、どこか調整可能な時間をお聞きする次第です。

おはようございます。 11時半以降でしたら、何時でも大丈夫です。

ありがとうございます。坂上さんからの返信で決めましょう。

皆様 おはようございます。 11時半～が空いていますのでこちらで一旦予定入れさせていただきました。 （本日在宅でしてTeamsもセットさせていただきました。お部屋は大会議室303予約しています） よろしくお願いします。

皆様 お疲れ様です。 藤井先生からメールきましたね。 調査委員会ということでまずは諌山さんたち監査等委員と相談でしょうか。 このあと必要あればミーティング等可能です。 よろしくお願いします。

諌山先生に改めて藤井先生と話してもらって、特別調査委員会でなく、外部独立の弁護士＆会計士でヒアリング調査してもらいレポートしてもらうことになりました。レポートに従って会計処理を行うことになります。 一方、会社からの説明も聞くということなので、来週あたりでフロンティアに出向く感じです。 取り急ぎ。

ありがとうございます。 フロンティアとの打ち合わせは調整中でしょうか？まだであればやりますのでご連絡ください。 よろしくお願いします

お疲れ様です。これから藤井さん宛にメールを入れますので、それをベースに調整お願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 先ほど監査法人より電話がありまして メールで送った候補の他に今週金曜の午前中も大丈夫とのことでした。 以下、今週金曜も含めた候補日となります。 よろしくお願いします。 ・6/2(火) 9:30～18:00 ・6/3(水) 11:30～17:00 ・6/5(金) 9:30～11:30 ⇐追加日程 ・6/8(月) 9:30～18:00 ・6/9(火) 9:30～12:00 ・6/10(水) 9:30～18:00 ・6/11(木) 9:30～12:00 ・6/12(金) 13:00～18:00

今日の17時訪問ではないのですか？

すみません、お時間どちらで決まりましたでしょうか・・・ 私が把握できておらずで申し訳ありません。。

17時と理解していますが。

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 監査法人に時間確認中です。おそらく本日17時で大丈夫とのことですが念のため確認中ですので少々お待ちください。 よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 本日17時で監査法人側も大丈夫とのことですのでよろしくお願いします。 うまく連携できず失礼しました。

期中の監査人交代の事例ひとつ見つけましたので共有です。 リリース先月で、会計期間はうちと同じ12月決算です https://contents.xj-storage.jp/xcontents/AS71246/02d0b700/067e/4e48/a57b/3e993d5fc0fd/1401202604225…

ありがとうございます。結構な文量ですね。

チャッピーに聞いたら上記の他に以下が出てきました（だいぶ古いのが多いですが・・） 2006年のは中央青山(業務停止処分)のときのですね 会社異動日内容開示URL ソフトバンクグループ2006/7/3中央青山監査法人 → 監査法人トーマツ（一時会計監査人）ソフトバンクグループ開示資料 (ソフトバンクグループ株式会社) クラレ2006/7/1（資格喪失）中央青山監査法人退任クラレ異動開示 (kuraray.co.jp) クラレ2006/7/13あらた監査法人を一時会計監査人に選任クラレ一時会計監査人選任開示 (クラレ) ソニーグループ2006/7/3中央青山退任 → あらた監査法人選任ソニー開示資料 (ソニーグループポータル) NTTデータグループ2006/7/3中央青山退任 → あずさ監査法人選任NTTデータ開示資料 (NTT DATA) シーイーシー2006/7/1中央青山退任 → あらた監査法人選任シーイーシー開示資料 (cec-ltd.co.jp) モブキャストホールディングス2023/3/28みかさ監査法人辞任 → 監査法人アリア選任記事紹介：GameBiz記事 (gamebiz〖ゲームビズ〗) ウェルディッシュ2026/5/14東光有限責任監査法人退任適時開示原文へのリンクページ (Money Box)

ありがとうございます。見てみます。

皆様 おはようございます。 明日の和田倉門との打ち合わせですが私も同席させていただきたいのですが問題ないでしょうか。 よろしくお願いいたします。

念のためですが監査法人との契約こちらです。 （渡部先生より）

総合受付前におります。

こんなコラボフローが回ってくるのですが、必要でしょうか？ [画像]

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）フロンティアとの会議は如何でしたでしょうか？

後藤さんのドラフトで概ね良さげな感じでしたが、一旦検討して、明日連絡するとのことでした。予断できませんが、次の監査法人とセットでの開示が双方のメリットだとの認識は共有できたかと思います。

ほんとですか。 我々が会ったときと随分変わりましたね。後藤さんが説得頂いたのですね。

ただ、アクリート側の窓口は、後藤さん経由の山本で、ということでした。諫山さんはじめ監査等委員とのコンタクトも当面は遠慮したいとのことでした。

はい。その方が良いと思います。

後藤さん、監査法人の苦労を労うような感じで、ずいぶん持ち上げて話してましたので、藤井さんも穏やかでした… 相変わらず、同じ事を繰り返し言ってましたが…

さすがです！

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）明日、諌山先生とオンライン会議をしましょうか？現状をお伝えしておいた方が良いように思います。

はい、承知いたしました。連絡いたします。

坂上さん、明日10時からで大丈夫ですか？

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 大丈夫です。よろしくお願いします。

取り急ぎの報告です。 佳生監査法人の大塚先生＆河野先生と面談しました。 基本前向きに考えていただけてます。監査スケジュールなどの想定（今月中のGOがギリギリ）などもされていてやる気満々ですが、やはり内部調査（高田先生の意見）の結果をみて判断したいとの事。 現状把握のための意見交換や予備監査の見通し確認などは平行して実施していきますので、近々で実務的な打ち合わせを進めていきたいと考えています。まずは、水曜のUHYさんの感触次第です…

了解です。ありがとうございました。

諫山先生に状況確認しました。少し揉めたようですが、明日くらいにはレターが届きそうです。その後、高田先生にも頭出しはしておきました。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）おはようございます。連結決算は出ました？

Kabumoto Koji（株本 幸二） おはようございます。 6営業日ですので昨日単体が締まりました。 後ほど送付します。よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） 5月のアクリート単体につき資料送付させていただきます。 ※添付資料はアクリート単体のみ更新、連結部分は未更新ですので 「アクリート単体サマリー」シートのみご確認ください 5月単月売上：1,354百万円(前月比▲131百万) 5月単月営業利益103百万円(前月比▲31百万円) ※主にGPUによる影響 5月トピックス 売上： ・SMS：国内は引き続き好調であり予算比・前期比ともにプラス。海外は予算比・前期比ともにマイナスだが、前月比+5百万で着地。SMS全体では予算比+5百万 ・スクーミー：5月は前月より▲90万円減少 ・ANOTHERAI：引き続き売上計上継続 ・GPU：4月売上計上2件 976百万円(646百万円+330百万円) 仕入： ・国内SMSは売上増による原価増、海外SMSは売上減による原価減 売上総利益： ・GPU売上予算比増により予算比増 販管費： 前月比▲1百万： ・株式報酬費（RSに係る費用)計上+2百万 ・GPU販売手数料減少 ▲2百万（前月9.5百万⇒当月6.5百万） ・人材採用費計上 +3百万 ・海外出張費の減少 ▲2百万 ・調査費減少 ▲1百万 ・広告宣伝費減少 ▲0.5百万 ・前期比+12百万円： GPU販売手数料+6.5百万、株式報酬費+2百万、人件費+2百万、調査費増加+1百万、採用費増加+1百万、外注費増加+1百万、広告宣伝費減少▲3百万、 営業利益： ・予算比・前期比ともにプラス（前月比は▲30百万で着地※主にGPU粗利減少）

2026年5月_連結精算表_20260608.xlsx

昨日確認いただいた資金繰り資料も共有させていただきます。 よろしくお願いします。

ありがとうございました。

Kabumoto Koji（株本 幸二） おはようございます。 ZMS等まだ若干仮締めの会社がありますが一旦5月の連結が締まりましたので 共有させていただきます。 後ほど補足等させていただければと思います。 よろしくお願いします。

お疲れ様です。 明日の会議ですが、諌山先生からは、どうせ修正するのであれば、意見の相違と記載した方が良いと出るような気がします。どう思いますか？ それと、いずれにしても東証への確認は必要なのですよね？

はい、東証チェックはいずれにしても入ります。 現状、こちらが訂正開示ドラフトですが、「当社及びフロンティア監査法人」⇒「当社」の訂正と「結果的に契約継続に至らず」を挿入するという訂正になりますので、フロンティアが確認次第、監査等委員に共有いたします。

明日の監査等委員との会議は、佐藤先生の都合に合わせて9時15分スタートとかにしますか？

はい、そのように連絡いたします。

山本さん、坂上さん まだ、精読出来ていないのですが、とりあえずお2人にのみシェアします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） 株本さん、本日Mtg大丈夫そうですか？ 明日などでも大丈夫なんですが・・・

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 体調はいかがでしょうか？ 監査法人アリアの件、その後何か進展はありましたでしょうか？

今週中にアリアとフロンティアの間で、監査契約の締結の可否の判断及び監査を実施する上で有用な情報のやりとりが行われます。 (1)アリアがフロンティアの監査調書の閲覧を行うこと。 (2)フロンティアは監査業務の引継に関するアリアからの質問について、回答を行うこと。 (3) フロンティアがアクリートに提出した書面（計画した監査の範囲とその実施時期の概要及び監査上の重要な発見事項を記載した報告書並びに経営者確認書）の複写等をアリアに提供すること。 そのうえで、アリアとして問題なければ、一時会計監査人の契約となる段取りです。

ありがとうございました。ちなみに、どの程度の期間で決まるものでしょうか？

予備的な引継ぎは今週中だと思います。書類の原本は今日到達しているはずなので、明日にでも、いつくらいに開示（契約）できるかさぐりいれてみます。

了解です。宜しくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） 先ほどみずほの上本さんよりご連絡がありまして、長期借入については24日のGW中澤さんとのMtg後に諸々みずほ内での処理を進めるため、7月中の資金というところでいうと間に合わなそうということで、追加の当座貸越8億～10億であれば対応が7月中で間に合いそうなのでそちらをまずは進めようと考えているということでした。 アクリートの資金繰りについてですが、当座貸越追加8億～10億があれば、取り急ぎ以下が全部実施となった場合でも資金繰り的にも問題は無いと思います。ただ、以下3件すべて7/24出金となると7月末の各種支払いの資金が心もとないので、どれかは7月末にしていただきたいと思っています。 ※7月末に4月仕入分の入金が10億ほどある予定です。 ・GPU B300(6台) 8億 ・コンテナDC 10億 ・販売分20億×4割=8億　　　合計26億 よろしくお願いします。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）販売分の8億については、現状無くなりそうでした。ですので、GPU8億＋コンテナ10億で大丈夫だとおもいます。

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） 販売分の8億については、現状無くなりそうでした。ですので、GPU8億＋コンテナ10億で大丈夫だとおもいます。 Kabumoto Koji（株本 幸二） ありがとうございます。承知しました。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）単体が締まる中ではありますが、従業員賞与引当、役員賞与引当はどうなっておりますでしょうか？増額しておいた方が良いと思っていますが、可能でしょうか？

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） 単体が締まる中ではありますが、従業員賞与引当、役員賞与引当はどうなっておりますでしょうか？増額しておいた方が良いと思っていますが、可能でしょうか？ Kabumoto Koji（株本 幸二） ありがとうございます。 従業員賞与については、12月支給分は計算期間が7月～12月なので増額計上自体は7月以降でよいかと思っています。 役員賞与については計算期間1月～12月、現在2025年に計上した金額を元に12ヶ月按分で計上実施している形ですが、前回×1.2倍ほどにしておいたほうがよいでしょうか？ よろしくお願いします。

1.5倍で計算しておきましょうか。

Kabumoto Koji（株本 幸二） 賞与引当の増額をまだ入れていませんが、 6月のアクリート単体が一旦締まりましたので共有させていただきます。 ※添付資料はアクリート単体のみ更新、連結部分は未更新ですので 「アクリート単体サマリー」シートのみご確認ください 見通しで入れていたものよりも単体が好調だったため、2Qの現時点での連結の見通しは 営業利益4億ほどになっています。（子会社でイレギュラーがないとよいのですが・・） 6月トピックス 売上392百万（前年同期+37百万） 営業利益42百万（前年同期+19百万） 売上： ・SMS：国内は引き続き好調であり予算比・前期比ともにプラス。海外は予算比・前期比ともにマイナス。SMS全体では予算比▲35百万 ・スクーミー：6月は前月より▲1百万円増加 ・ANOTHERAI：引き続き売上計上継続 ・GPU：5月計上なし 仕入： ・国内SMSは売上増による原価増、海外SMSは売上減による原価減 売上総利益： ・予算比：6月単月GPU売上予算比減により予算比減（6月単体、累計でみると予算比増） ・前期比：国内SMS売上増加による粗利増 販管費： 前月比▲3百万： ・GPU販売手数料減少 ▲6.5百万（前月6.5百万⇒当月計上なし） ・人材採用費計上 ▲3百万(前月3百万⇒当月計上なし） ・業務委託費減少 ▲3百万（みずほ証券＋1百万、OpenReachMarketing（FEAI-JPで費用計上のため立替金へ振替）▲4.2百万） ・支払報酬増加 +9百万（フロンティア監査法人＋3.5百万、和田倉門＋7.7百万） ・前期比+6百万円： 支払報酬増加+6百万（前期VGS監査費用科目修正▲5百万、フロンティア監査法人＋3.5百万、和田倉門＋7.7百万 営業利益： ・予算比：6月単月GPU売上予算比減により予算比減（6月単体、累計でみると予算比増） ・前期比：国内SMS売上増加の影響によりプラスで着地 ・前月比：▲60百万で着地※主にGPU粗利減少） 営業外費用： 借入増による支払利息の増加

Sakaue Shiho（坂上 志歩）ありがとうございました。

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）おはようございます。監査法人の件はいかがでしょうか？

Sakaue Shiho（坂上 志歩）おはようございます。連結の決算はどんな感じですか？

Kabumoto Koji（株本 幸二） おはようございます。 連結決算ですが先週金曜に子会社の資料がほぼほぼ集まったのですが、FGがBS項目で少し確認したいところがあるとのことで本日の午前中に提出予定とのことです。 いずれにせよ本日一次締めできますので改めてご報告させていただきます。

10日（金）にアリアーフロンティアで引継ぎ（重要事項）のヒアリングは終えたようでして、今週で調書閲覧を4日間で予定してるとの事です。 調書閲覧を完了してからか完了を待たずかわかりませんが、アリアの臨時社員総会で受嘱の決議がされるのを待つほかありません。

Kabumoto Koji（株本 幸二）（ Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） ） 明日あらためて確認できればと思うのですが、 ChinさんへのGPU成果報酬につき7月末については 支払額が9,520,000円の予定です。 費用計上はすでに実施済みですが、支払いにつき予定通り7月末で問題ないか 念のため明日確認させていただけますと幸いです。 よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） おはようございます。 ChinさんへのGPU成果報酬の件で午前中少しお電話する時間ありますでしょうか。 よろしくお願いします。

はい。陳さんに昨日聞かれました。今からでも大丈夫です。

ありがとうございます。お電話します。

おはようございます。本日、以下について状況を教えてください。 ①みずほ当座貸越10億円増額 ②PAASやSAASのようなクラウド事業の場合、新リース会計でも一括売上計上は適用されないと思いますが、何が要件なのか？

Kabumoto Koji（株本 幸二） おはようございます。 こちら遅くなり申し訳ありません。 ①みずほ当座貸越10億増額 ⇒基本月末実行でないと難しそうとのことだったのですが、犬塚部長に念のため確認しますとのことで本日朝一で再度ご連絡します（10時から始業） ※金曜のお電話の時点で、都度当座貸越の増枠というのもお互い手間なので購入等の今後の計画を前広に確認したいとはおっしゃっていました ②PAASやSAASのようなクラウド事業の場合、新リース会計でも一括売上計上は適用されないと思いますが、何が要件なのか？ ⇒こちら一旦整理したのですが当社のGPU関連をどのようにしたらリースではない方向であてはめられるかで少し詰まってしまい共有遅くなりすみません。まだ私も検討中ですが現時点での資料共有させていただきます。 まず、PaaSやSaaSとリースは対象物・性質が異なるので、リース会計基準の適用対象外(一括売上計上ではない)というところは株本さんのご認識の通りです。 何が要件なのかというところは、特定の資産の単純な使用権ではなく、たとえばアクリートがコンテナDC・GPUを利用して役務（サービス）提供をしているというのが説明できるとよいうというところだと思うのですが、ここをどう説明したものか・・というところです。 取り急ぎの共有で申し訳ありませんが、もう少し検討を進めたいと思います。

GWとは7月分の相殺についてお願いしてあります。相殺が出来れば、20億円の支払いは可能ですか？

Kabumoto Koji（株本 幸二） 今以下で資金繰り見込んでいまして、相殺ができれば対応可能です。 なお、すべて実行後のアクリートの7月末預金残高は7億ほどの見込です。 現時点でのアクリート預金残高 19億 7/24(金)：GPU出金 8.8億(8億+税) 7月末： ・コンテナDC出金① 11億(10億+税) ・コンテナDC出金② 11億(10億+税)　　※①と②あわせて20億 ・ゲットワークスからの入金 10.6億 ・みずほからの追加借入 8億　※8億になるかもと言われていたので一旦コンサバに8億で入れています 上記すべて実行した後の7月末アクリート預金残高：7億

Sakaue Shiho（坂上 志歩） 少し教えてください。 コンテナDC出金①②とは何でしょうか？GWとは、ほぼ行って来いで若干の出金と理解しています。 DellへのGPU出金が20億円強となります。

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） 少し教えてください。 コンテナDC出金①②とは何でしょうか？GWとは、ほぼ行って来いで若干の出金と理解しています。 DellへのGPU出金が20億円強となります。 Kabumoto Koji（株本 幸二） すみません、私の勘違いでして、コンテナDCが20億かと思っていました。 念のためですが以下の理解であっていますでしょうか ・GPU出金 8億ほどの予定だったものが20億強に変更、すべて7/24(金)出金予定（？） ・GWへのコンテナDC出金は10億（GWの月末入金と相殺） よろしくお願いします。

Sakaue Shiho（坂上 志歩） GPU支払いは月末にずらそうと交渉していますが、まだ分かりません。現状7月24日と思っておいてください。 新規コンテナDCへの出金は11億円（消費税込み）となり、GWの入金と相殺を考えています。

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） GPU支払いは月末にずらそうと交渉していますが、まだ分かりません。現状7月24日と思っておいてください。 新規コンテナDCへの出金は11億円（消費税込み）となり、GWの入金と相殺を考えています。 Kabumoto Koji（株本 幸二） ありがとうございます。理解しました。 みずほに確認したところ、やはり24日までの当座貸越追加は難しいとのことで、そうすると 24日GPUの支払いは15億ほどまでは現状の手持ち資金でいけるのですが、20億強ですと難しい状況です。 （すべて月末であれば20億強でも大丈夫です。）

みずほは、当座貸越であれば24日に出来るという話ではなかったでしたっけ？

Kabumoto Koji（株本 幸二） もともと月中は出金約8億とのことだったのでみずほでも月末に追加で動いていたとのことです。 今しがた再度みずほに連絡して24日に行けないか再度打診しまして、一旦みずほにて再度検討中のステータスです。みずほから連絡きましたらご連絡します。 よろしくお願いします。

ありがとうございます。

皆様 おはようございます。 みずほから本日10億入金ありましたので取り急ぎご報告です。 このあとみずほにも入金確認した旨ご連絡したいと思います。 よろしくお願いします。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）本日のアリア訪問にあたって、当社のGW関連のリリースを4部づつ印刷しておいてもらえませんか？

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） 本日のアリア訪問にあたって、当社のGW関連のリリースを4部づつ印刷しておいてもらえませんか？ Kabumoto Koji（株本 幸二） こちら承知しました。 取り急ぎですが以下は印刷済みです。 ・フロンティアとのやり取り時系列 ・GW直近試算表 ・GW信用調査（全部印刷すると多いのでサマリーのみ）

Kabumoto Koji（株本 幸二） 7月のアクリート単体が締まりましたのでご報告いたします。 ※まだ単体のみですので「サマリー(単体)」シートのみご確認ください 7月トピックス 売上406百万（前年同期▲9.8百万） 営業利益42百万（前年同期▲10.9百万） 売上： ・SMS：国内は引き続き好調であり予算比・前期比ともにプラス。海外は予算比・前期比ともにマイナス。SMS全体では予算比▲35百万 ・スクーミー：7月は前月より▲1百万円増加 ・ANOTHERAI：7月売上無し ・GPU：7月計上なし 仕入： ・国内SMSはドコモ仕入増加により仕入額増、海外SMSは売上減による原価減(要確認) 売上総利益： ・予算比：海外売上減少により予算比減（累計でみると予算比増） ・前期比：海外売上減少による減少 販管費： 前月比▲10百万： ・支払手数料減少▲12百万（前月に和田倉門費用(GPU調査等)、監査追加報酬計上による減少） ・業務委託費増加 +3百万（前月にみずほ証券1百万、OpenReachMarketing（FEAI-JPで費用計上のため立替金へ振替）▲4.2百万を計上していたが、今月は特段調整なしのため増加） ・前期比+5百万円： 給与・役員報酬+2百万円、賞与引当金繰入+2.3百万、広告宣伝費+1.2百万円、株式報酬費用+1百万、租税公課+1.8百万円、業務委託費▲1.7百万円、支払報酬▲1.9百万円 営業利益： ・予算比：7月単月予算比+2百万円（累計でみると予算比増） ・前期比：海外SMS売上減少の影響によりマイナスで着地 ・前月比：+3百万円で着地 営業外費用： 借入増による支払利息の増加

Kabumoto Koji（株本 幸二） Sakaue Shiho（坂上 志歩） こちら特別調査委員会の委員の委託契約書ドラフトです。 いずれも、タイムチャージで時給単価もさほど変わりません。 稟議手続きを進めたいと思いますがよろしいでしょうか。

Kabumoto Koji（株本 幸二）（ Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）） おはようございます。 7月の連結仮締めが終わったので共有させていただきます。 （ZMS原価が概算計上です。） 連結で7月単月営業利益約40百万円、累計では営業利益438百万円(計画値進捗率66.9%)での着地です。 見通し部分については現在精査中ですが、前月からの大きな追加としてコストのほうでアリアへの監査費用等(前期監査分含む)をれています。 よろしくお願いします。

おはようございます。ありがとうございました。拝見します。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）通期予想に関して、各社からの見通しを入れたシートを作成頂けませんでしょうか。また、特別調査委員会の費用はいくら見込んでいますか？

稟議書上の費用計上は、 伊東弁護士・米永会計士　各350万円 フォレンジックデータ関連　　　100万円 和田倉門に聞けてないので、内々に聞いてみます。

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） 通期予想に関して、各社からの見通しを入れたシートを作成頂けませんでしょうか。また、特別調査委員会の費用はいくら見込んでいますか？ Kabumoto Koji（株本 幸二） ありがとうございます。承知しました。 特別調査委員会費用まだ組み込めていませんでした。和田倉門費用含め入れ込みます。 Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） 和田倉門費用確認できましたら教えていただけますでしょうか。 よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） お疲れ様です。 見通しの補足ですが、特別調査委員会の費用や前期修正の費用は監査法人にも相談というところではありますが、営業外か特別損失に持っていけないかとも思っていまして（一旦本日の見通しでは販管費に入れていましたが・・）、ただ、アリアが何と言ってくるかわからないので何とも言えないので一旦販管費の想定で入れておこうと思いますが、忘れないようにメモしておきます。 よろしくお願いします。

漸く届きました。 取り急ぎ。

こちら、弁護士レビュー実施しますか？

高田先生にレビューお願いしました！

Kabumoto Koji（株本 幸二） おお疲れ様です。 7月の連結仮締めが終わったので共有させていただきます。 （ZMS原価が概算計上です。） 連結で8月単月営業利益約28百万円、累計では営業利益473百万円(計画値進捗率71.2%)での着地です。 見通し部分については現在精査中です。 よろしくお願いします。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）お疲れ様です。ありがとうございました。 本日14時以降どこかで時間ありますか？

Kabumoto Koji（株本 幸二） 14時～16時でMtgが入ってしまっていまして、16時からでも大丈夫でしょうか。 よろしくお願いします

了解です。

Kabumoto Koji（株本 幸二） すみません、前が少し伸びました。 いまから入ります

Kabumoto Koji（株本 幸二） 先ほど投影していた資金繰り資料を共有させていただきます。 よろしくお願いします。

終わりました。 経営者不正は無し、会計的には添付のようになるそうです。

諫山先生にも電話の上、共有しておきました。喜んでおられました。

みずほ上本さんにもまずはお電話で一報入れました。 まずはほっとしたというところですが審査の状況的にはまだ厳しいというところはあるので、調査ドラフト等お待ちしていますとのことでした。 よろしくお願いします。

ありがとうございます。了解しました。

ななつぼしの先生には後ほど、社内で残しておくためにどの会計基準に沿っての処理かを確認させてほしいというのを一旦メールしたいと思っています。 よろしくお願いします。

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）23日水曜日の高田先生との打ち合わせですが、何時がよろしいですか？

お疲れ様です！ 何時でも大丈夫です。

了解しました。

今日の2時からの調査委員会との会議には、坂上さんも参加されますか？ 出来れば、参加頂いた方が良いとは思います。

ありがとうございます。参加させていただきます。 よろしくお願いします。

高田先生にお渡しした7月取締役会議事録ドラフトです。 取締役会のteamsチャットにアップしており、諌山先生には確認いただいております。

山本様 お世話になっております。 Ks　labさんとも引継の報酬見積もり送ります。 藤井 引継報酬見積 株式会社アクリート 単位；円 氏名 事前準備（日） ヒアリング（日） 同左書類作成及び 調書の準備等 調書閲覧（日） 日数合計 単価（日当） 報酬 　 注１ 監査法人（予定） チェック（日）注3 　 注2 　 　 藤井（（代表社員） 0.5 0.5 0.5 - 4 5.5 180,000 990,000 酒井（代表社員） 0 0.5 0.5 0.5 2 3.5 180,000 630,000 渡部（社員） 0 0.5 0.5 0.5 4 5.5 180,000 990,000 小計 　 　 　 　 　 　 　 2,610,000 値引 　 　 　 　 　 　 　 -200,000 差引 　 　 　 　 　 　 　 2,410,000 消費税 　 　 　 　 　 　 　 241,000 合計 　 　 　 　 　 　 　 2,651,000 注1　事前準備は、経営者の能力等に関する後任会計監査人からの質問事項（通常13項目の質問、監査基準委員会報告900号で求められれている）に対する回答書作成に係る日数です。 注2　調書閲覧日数は、後任会計監査人からの要請によるものです。最近は、監査計画、リスク情報、期首残高の妥当性（投融資、のれん）等調書の書き写しに時間を要し、4日を指定する法人が多くなっております。 　　 もちろん、実際4日に満たない場合、減額致します。当法人会議室で実施予定。 注3　書類作成は、会計監査人引継ぎに係る議事録のことであり、注1につき前任、後任会計監査人内容確認の上署名押印までを含む。 　　 相互確認と呼ばれ、前任会計監査人は、すべての必要な情報を後任会計監査人に伝え、同情報を後任会計監査人は受け取ったかを確認するものです。また、閲覧に供した監査調書の範囲も確認。

Kabumoto Koji（株本 幸二） 遅い時間にすみません。Ksとの本日のMtgして確認した決算についてです。 10月中は難しいとのことですがGPUの処理がどちらになるか次第というところかなとも思っていますので、引き続き監査法人とディスカッションしながら進めていきます。 ・GPU処理(リース含む）の整理については監査法人で現在実施中。来週の定例ミーティング(10/14)までに整理予定であり、来週水曜にディスカッション。 ・前期訂正および2Qの10月までの開示はおそらく難しい。11/13までにはできるように動いている。 ※テクノミックスの減損要否など、GPU以外の確認論点もあるため ・3Q決算開示時期については、前期修正と2Qが優先であり、それ次第。おそらく11/13提出は難しいと思われ、前期修正・2Q実施後2週間ほど(11月末)までにはというところ

お疲れ様です。明日詳細教えてください。テクノミクスの減損は、あるとしても4Qですよね。なぜ今議論になるのでしょうか。

おはようございます。 ありがとうございます。 テクノミックスは一例なのですが、監査法人曰く前期決算についてGPU以外のところも確認しているということでした。 （テクノミックスについては前期減損必要だったのではというのを見ていると言っていました。おそらく大丈夫だと思いますがと言っていましたが・・） いずれにせよ本日補足させていただきます。（本日出社ですので後ほどお声がけさせていただきます） GPUに関しては来週10/14までに監査法人内での方針を出してくれるとのことなので 速報値的な形でリリース酢するかなども含めご相談させていただければと思います。

Kabumoto Koji（株本 幸二） おはようございます。 6営業日でアクリート単体が締まりましたのでご連絡させていただきます。 連結の締めは15日(木)の予定なので、子会社の見通しが前月のままですが 現時点での通期見込は以下になります。 売上高(連結)：9,419百万円（公表予算比▲170百万円、達成率98.2%） 営業利益(連結)：764百万円（公表予算比+108百万円、達成率116.5%） ※調査費の特別損失への振替は実施済みです ※上記はGPUリース処理純額の場合です。按分の場合は上記に+60百万ほどプラスになるかと思います ※GPUリースを監査法人と処理方法固めて来週入れる予定なのでもう少し上振れてくるかと思います ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー 9月トピックス 売上422百万（前年同期+34百万） 営業利益51百万（前年同期+33百万） ※調査費の特損への振替を実施。影響を除いた場合の営業利益は33百万円で前年同期とほぼ同額 売上： ・SMS：国内は引き続き好調であり予算比・前期比ともにプラス。海外は予算比・前期比ともにマイナス。SMS全体では予算比+8百万 ・スクーミー：8月は前月より▲0.5百万円増加 ・ANOTHER AI：9月売上無し ・GPU：9月リース売上計上予定（処理が確定していないため未処理） 売上総利益： ・予算比：海外売上減少により予算比減（累計でみると予算比増） ・前期比：海外売上減少による減少 ・単価：9月は8月に引き続き、単価の低い顧客の通数増加が要因となり粗利率が減少している（リクルート、ソフトバンク、リクルートMUFG：単価約2.8円） 販管費： 前月比▲22百万： ・支払報酬減少：▲30百万（8月に調査費13百万計上。9月に7月～8月計上調査費振替により▲15百万計上⇒前月比としては▲30百万） ・海外出張費増加：+4百万(株本さん・陳さん シンガポール出張等による増加) ・租税公課増加：+1百万(増資に伴う登録免許税の発生による増加) ・調査費増加 +4百万（インテリジェントサービスにつき過去資産計上していたが、資産計上要件を満たしていないことがわかり振替を実施） 前期比▲18百万円： ・支払報酬減少▲18百万円 営業利益： ・予算比：9月単月予算比▲13百万円（累計でみると予算比増） ・前期比：+18百万(特損振替の影響を除くと+3百万) 海外SMS売上減少の影響によりマイナスで着地・前月比：+25百万(特損振替の影響を除くとほぼ横ばい) 営業外費用： 借入増による支払利息の増加

ありがとうございます。 （参考）連結見通し（NIGH）とありますが、こちらが現状ですよね。 そうであれば、これをベースに作成し直していただけませんか。

Kabumoto Koji（株本 幸二）ありがとうございます。 （参考）連結見通し（NIGH）とありますが、こちらが現状ですよね。 そうであれば、これをベースに作成し直していただけませんか。 ありがとうございます。 はい、（参考）連結見通し（HIGH）が現状ですので月次ベースの部分もこちらに修正します。 よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） お疲れ様です。 先週ご依頼いただいた今週の全体会議での特別調査委員会についての共有について 資料作成しましたのでご確認いただけますでしょうか。 かなり簡素に1枚でまとめていますので、追記等したほうがよい個所などありましたらいただけますと幸いです。 よろしくお願いします。

ありがとうございます。確認します。

Kabumoto Koji（株本 幸二） おはようございます。 9月連結決算数字および見通し数字を共有させていただきます。 見通しについては月次ベースの部分も各社見通しに修正済みですが、ズノーにつき確認中ですので暫定です。 （見通しで入れていた金額よりも実績があまり芳しくないので確認中です） 現時点での通期見込は以下になります。 売上高(連結)：9,243百万円（公表予算比▲346百万円、達成率96.4%） 営業利益(連結)：748百万円（公表予算比+92百万円、達成率114.2%） 取締役会チャットには見通し部分は暫定というところで資料送付したいと思います。 よろしくお願いします。

Sakaue Shiho（坂上 志歩）ありがとうございます。 3Qの売上総利益率が2Qほど良くないのは、GPUですか？

Kabumoto Koji（株本 幸二）Sakaue Shiho（坂上 志歩） ありがとうございます。 3Qの売上総利益率が2Qほど良くないのは、GPUですか？ Kabumoto Koji（株本 幸二） はい、主だってGPUです。よろしくお願いします。

承知しました。ありがとうございます

Kabumoto Koji（株本 幸二） 別件ですが、監査法人からVGSにつき以下を聞かれておりまして、3月・4月の取締役会以降の状況につき なにかVGSからレポート等のようなものありますでしょうか。 （もし内容であってもその後の状況等を確認したいとのことでした。） よろしくお願いします。 ーーーーーー VGSにつき、3月取締役会でに利益相反・資金流用の疑義とカー氏の退任問題が表面化したことについての報告があり、本件につき4月取締役会では訴訟懸念の解消と経営体制の刷新が報告されたものの、 業績・人員・管理体制の課題を背景に、事業再建と売却の両面で対応を進めている状況とのことであると思うが その後の経過・対応状況・顛末等につきレポートされたものはあるか確認したい。

CKさんから毎月レポートが届いていますよね。現在、順調に推移していると認識しています。 また、別途3ヵ年計画を依頼しており、11月には提出されると思います。

Kabumoto Koji（株本 幸二）CKさんから毎月レポートが届いていますよね。現在、順調に推移していると認識しています。 また、別途3ヵ年計画を依頼しており、11月には提出されると思います。 ありがとうございます。 Chiさんから毎月数字報告は私のもとに来ていますが、CKさんからも何か毎月の状況レポートのようなもの来ていますでしょうか？ （Chiさんからの資料は月次数字のレポートのため、本件の顛末等の状況が明確に記載されたものは無いという状況です。数字として順調に推移しているという状況はChiさんの数字レポートからわかるのですが・・・） よろしくお願いします。

Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） おはようございます。明日の監査等委員会との会議に向けて、再発防止策の開示文章ドラフトでも示せればと思っております。作成出来ますか？

はい、こちらは現段階でのドラフトですが、修正等、玄葉さんに対応していただこうと思います。

ありがとうございました。確認します。

Kabumoto Koji（株本 幸二）（ Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） ） おはようございます。 一旦こちらで共有ですが、監査法人からゲットワークス訪問依頼がありました。 （日程等だいぶ急なのですが・・） こちらも11時半からご相談させていただければと思います。 よろしくお願いします。 ※以下監査法人より ーーーーーーーーーーーー 特別調査委員会による現地確認（8/27）は、個体番号の記載がある34棟を対象としたもので、2026年③・⑤の51棟は対象とされておりません。当法人としては、この51棟の個体識別番号の全数照合と、34棟の抽出による再照合を自ら行う必要があると考えております。あわせて、2026年⑥・⑦により貴社が固定資産として計上している物件の実在性等も確認いたします。 ■ 往査の概要（詳細は添付文書をご参照ください） ・日時（案）：2026年10月29日（木）午前9時から（1日） ・往査先：株式会社ゲットワークス　新潟DXセンター（新潟県南魚沼郡湯沢町）2区画 ■ 特にお願いしたい事項 1. 往査日のご都合と、株式会社ゲットワークス様の受入れ可否をご教示ください。日程の調整が必要な場合はご相談ください。 2. 次の2点は、10月23日（金）までに最優先でご提出をお願いいたします。 　・別紙1 A-1：2026年③・⑤の51棟に係る個体識別番号の一覧 　　（ご提供いただけない場合、確認の対象を特定できず、当日実施できる手続が大きく制約されます） 　・別紙1 C-3：特別調査委員会の現地確認報告書（9/7付）、写真及び照合リストの写し 3. その他の資料・ご手配事項は、10月27日（火）までにお願いいたします（別紙1）。 4. 株式会社ゲットワークス様及び株式会社GXテクノロジー様へのご依頼は、恐れ入りますが貴社経由でお取り次ぎください。 5. 当日は確認対象が多数にわたりますので、区画配置図に基づく確認順序の事前のご検討、貴社からのご同行者のご指名をお願いいたします。 当日実施できなかった手続がある場合は、監査意見に影響する可能性がございますので、ご理解のほどお願いいたします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） （Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴）） 今しがた監査法人とMtgしたんですが、現状の状況だと11/13開示が間に合わなそうではと言われまして、少しこの後お電話できますでしょうか？ よろしくお願いします。

Kabumoto Koji（株本 幸二） ByteTech社の件、CKさんからのメールの該当部分こちらの認識で、 こちらを監査法人に提出したいと思いますが問題ないか念のためご確認いただけますでしょうか。 よろしくお願いします。 ーーーーーーーー Dear Kabumoto san, Thank you for your email. Your understanding is consistent with my situation report of 10 March 2026. CK Low and Lee met for dinner and drinks on 10 March 2026. The meeting concluded positively, and VietGuys and ByteTech agreed to move forward as partners, with Lee pledging his full support. ByteTech's Internal Actions - Lee conducted a six-month independent investigation with VCs and Singapore lawyers, including in-person staff interviews across ByteTech Vietnam during 2025. - He spent 30 minutes each with Miller and Kha in December, and both agreed to leave ByteTech and relinquish their shares. - More than 20% of ByteTech staff were terminated, and the investigation took approximately one month to complete. - ByteTech and its VCs have decided not to pursue legal action at this time. Lee's goal is to close this chapter. Best regards, CK Low

あとすみません、先週金曜に一旦置いておこうと言っていた以下の件も監査法人が進捗を確認したいと言っていまして・・・ お手数ですがこちらもCKさんにご確認いただくこと可能でしょうか。 よろしくお願いします。 VGS社：9月月次レポートに記載のMs Vy Nguyen氏とGiftZone社の件について、役職・関係・現在の状況を根拠資料とともに整理して提出する

Sakaue Shiho（坂上 志歩）Kabumoto Koji（株本 幸二） （ Yamamoto Toshiharu（山本 敏晴） ） おはようございます。 一旦こちらで共有ですが、監査法人からゲットワークス訪問依頼がありました。 （日程等だいぶ急なのですが・・） こちらも11時半からご相談させていただければと思います。 よろしくお願いします。 ※以下監査法人より ーーーーーーーーーーーー 特別調査委員会による現地確認（8/… ところで、この件は陳さん、井堂さんには共有されていますか？

Kabumoto Koji（株本 幸二）ところで、この件は陳さん、井堂さんには共有されていますか？ 陳さん・井堂さんには未共有でしたのでこの後共有します。 （監査法人からの日程も来ましたのであわせて連絡します。）